12. Steuern
12.1 Latente Steueraktiven und -passiven
Der Nettowert der latenten Steuerpassiven entwickelte sich wie folgt:
CHF Mio. |
|
2022 |
|
2021 |
|---|---|---|---|---|
Bilanz per 1. Januar |
|
484,2 |
|
417,7 |
Latenter Steueraufwand (+) / Steuerertrag (–) |
|
3,8 |
|
– 30,4 |
Steuern auf Bewegungen des Gesamtergebnisses |
|
– 198,3 |
|
109,8 |
Steuern auf sonstigen Positionen des Eigenkapitals |
|
14,9 |
|
– 14,0 |
Währungsumrechnung |
|
0,4 |
|
1,1 |
Bilanz per 31. Dezember |
|
305,0 |
|
484,2 |
Die latenten Steueraktiven und -passiven ergaben sich aus den folgenden Bilanzpositionen:
CHF Mio. |
|
2022 |
|
2021 |
|---|---|---|---|---|
Latente Steueraktiven |
|
|
|
|
Sachanlagen |
|
11,9 |
|
12,0 |
Immaterielle Vermögenswerte |
|
30,4 |
|
38,2 |
Vorsorgepläne |
|
20,7 |
|
48,9 |
Forderungen |
|
6,8 |
|
7,4 |
Vorräte |
|
36,8 |
|
27,3 |
Leasing |
|
13,0 |
|
12,9 |
Verbindlichkeiten und Rückstellungen |
|
96,9 |
|
75,2 |
Derivative Vermögenswerte und Verpflichtungen |
|
1,7 |
|
4,6 |
Verlustvorträge |
|
74,3 |
|
72,2 |
Übrige |
|
8,0 |
|
6,7 |
Latente Steueraktiven brutto |
|
300,5 |
|
305,4 |
Verrechnung |
|
– 145,6 |
|
– 119,8 |
Total |
|
154,9 |
|
185,6 |
|
|
|
|
|
Latente Steuerpassiven |
|
|
|
|
Sachanlagen |
|
44,2 |
|
25,4 |
Immaterielle Vermögenswerte |
|
83,0 |
|
73,5 |
Vorsorgepläne |
|
459,8 |
|
671,0 |
Forderungen |
|
3,0 |
|
2,2 |
Vorräte |
|
5,1 |
|
4,0 |
Verbindlichkeiten und Rückstellungen |
|
7,8 |
|
8,6 |
Derivative Vermögenswerte und Verpflichtungen |
|
1,8 |
|
4,6 |
Übrige |
|
0,8 |
|
0,3 |
Latente Steuerpassiven brutto |
|
605,5 |
|
789,6 |
Verrechnung |
|
– 145,6 |
|
– 119,8 |
Total |
|
459,9 |
|
669,8 |
|
|
|
|
|
Nettowert latenter Steueraktiven und -passiven |
|
305,0 |
|
484,2 |
Die Verwendbarkeit der Verlustvorträge wird von den Budgetzahlen und mittelfristigen Planzahlen vollständig belegt. Es wird erwartet, dass die Verlustvorträge in den nächsten 5–10 Jahren verwendet werden. Die Verlustvorträge stammen vorwiegend aus den USA und haben mehrheitlich keine befristete Gültigkeit.
Die nicht aktivierten Verlustvorträge verfallen wie folgt:
CHF Mio. |
|
2022 |
|
2021 |
|---|---|---|---|---|
Zwischen 1 und 5 Jahren |
|
– |
|
1,0 |
Über 10 Jahre |
|
12,4 |
|
0,2 |
Total |
|
12,4 |
|
1,2 |
Die nicht aktivierten Verlustvorträge stammen im Jahr 2022 ausschliesslich von Lindt & Sprüngli (Russia) LLC. Die im Geschäftsjahr 2022 beanspruchten Verlustvorträge betragen CHF 0,2 Mio. (Vorjahr CHF 0,7 Mio.).
12.2 Steueraufwand
CHF Mio. |
|
2022 |
|
2021 |
|---|---|---|---|---|
Laufender Steueraufwand |
|
145,7 |
|
159,4 |
Latenter Steueraufwand (+) / Steuerertrag (–) |
|
3,8 |
|
– 30,4 |
Übrige Steuern |
|
2,3 |
|
2,2 |
Total |
|
151,8 |
|
131,2 |
Die Steuer auf dem Vorsteuergewinn weicht vom theoretischen Betrag, der sich bei der Anwendung des gewichteten durchschnittlichen Konzernsteuersatzes ergibt, wie folgt ab:
CHF Mio. |
|
2022 |
|
2021 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Gewinn vor Steuern |
|
721,5 |
|
621,7 |
||||
|
|
|
|
|
||||
Erwartete Steuer1 |
|
142,5 |
|
129,9 |
||||
Veränderung des auf die temporären Differenzen anwendbaren Steuersatzes |
|
– 2,4 |
|
– 0,8 |
||||
Verwendung von Verlustvorträgen aus früheren Jahren |
|
– |
|
– 0,2 |
||||
Steuern aus Vorjahren |
|
– 10,6 |
|
– 0,4 |
||||
Nicht steuerbare Positionen |
|
4,1 |
|
1,6 |
||||
Quellensteuern und übrige Steuern |
|
22,4 |
|
4,2 |
||||
Ertragsbestandteile mit tieferen Steuersätzen |
|
– 1,8 |
|
– 2,5 |
||||
Übrige |
|
– 2,4 |
|
– 0,6 |
||||
Total |
|
151,8 |
|
131,2 |
||||
|
||||||||
Die Lindt & Sprüngli Gruppe analysiert zurzeit die Auswirkungen von BEPS 2.0 Pillar II, einer internationalen Steuerreform, initiiert durch die OECD, welche ab 2024 einen globalen Minimalsteuersatz von 15% vorsieht. Dem Management liegen aktuell noch nicht genug Informationen vor, um die Auswirkungen zu quantifizieren. Generell, wird aufgrund der Reform ein negativer Einfluss in Ländern mit einem aktuellen Steuersatz unter 15% erwartet.
Die Steuereffekte der Komponenten des Gesamtergebnisses setzen sich wie folgt zusammen:
|
|
2022 |
|
2021 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
CHF Mio. |
|
Vor Steuern |
|
Steuern |
|
Nach Steuern |
|
Vor Steuern |
|
Steuern |
|
Nach Steuern |
Hedge Accounting |
|
11,9 |
|
– |
|
11,9 |
|
– 1,1 |
|
– |
|
– 1,1 |
Leistungsorientierter Vorsorgeplan |
|
– 814,7 |
|
198,3 |
|
– 616,4 |
|
770,7 |
|
– 109,8 |
|
660,9 |
Währungsumrechnung |
|
– 33,5 |
|
– |
|
– 33,5 |
|
17,6 |
|
– 3,6 |
|
14,0 |
Total |
|
– 836,3 |
|
198,3 |
|
– 638,0 |
|
787,2 |
|
– 113,4 |
|
673,8 |