Geschäftsbericht 2022

12. Steuern

12.1 Latente Steueraktiven und -passiven

Der Nettowert der latenten Steuerpassiven entwickelte sich wie folgt:

CHF Mio.

 

2022

 

2021

Bilanz per 1. Januar

 

484,2

 

417,7

Latenter Steueraufwand (+) / Steuerertrag (–)

 

3,8

 

– 30,4

Steuern auf Bewegungen des Gesamtergebnisses

 

– 198,3

 

109,8

Steuern auf sonstigen Positionen des Eigenkapitals

 

14,9

 

– 14,0

Währungsumrechnung

 

0,4

 

1,1

Bilanz per 31. Dezember

 

305,0

 

484,2

Die latenten Steueraktiven und -passiven ergaben sich aus den folgenden Bilanzpositionen:

CHF Mio.

 

2022

 

2021

Latente Steueraktiven

 

 

 

 

Sachanlagen

 

11,9

 

12,0

Immaterielle Vermögenswerte

 

30,4

 

38,2

Vorsorgepläne

 

20,7

 

48,9

Forderungen

 

6,8

 

7,4

Vorräte

 

36,8

 

27,3

Leasing

 

13,0

 

12,9

Verbindlichkeiten und Rückstellungen

 

96,9

 

75,2

Derivative Vermögenswerte und Verpflichtungen

 

1,7

 

4,6

Verlustvorträge

 

74,3

 

72,2

Übrige

 

8,0

 

6,7

Latente Steueraktiven brutto

 

300,5

 

305,4

Verrechnung

 

– 145,6

 

– 119,8

Total

 

154,9

 

185,6

 

 

 

 

 

Latente Steuerpassiven

 

 

 

 

Sachanlagen

 

44,2

 

25,4

Immaterielle Vermögenswerte

 

83,0

 

73,5

Vorsorgepläne

 

459,8

 

671,0

Forderungen

 

3,0

 

2,2

Vorräte

 

5,1

 

4,0

Verbindlichkeiten und Rückstellungen

 

7,8

 

8,6

Derivative Vermögenswerte und Verpflichtungen

 

1,8

 

4,6

Übrige

 

0,8

 

0,3

Latente Steuerpassiven brutto

 

605,5

 

789,6

Verrechnung

 

– 145,6

 

– 119,8

Total

 

459,9

 

669,8

 

 

 

 

 

Nettowert latenter Steueraktiven und -passiven

 

305,0

 

484,2

Die Verwendbarkeit der Verlustvorträge wird von den Budgetzahlen und mittelfristigen Planzahlen vollständig belegt. Es wird erwartet, dass die Verlustvorträge in den nächsten 5–10 Jahren verwendet werden. Die Verlustvorträge stammen vorwiegend aus den USA und haben mehrheitlich keine befristete Gültigkeit.

Die nicht aktivierten Verlustvorträge verfallen wie folgt:

CHF Mio.

 

2022

 

2021

Zwischen 1 und 5 Jahren

 

 

1,0

Über 10 Jahre

 

12,4

 

0,2

Total

 

12,4

 

1,2

Die nicht aktivierten Verlustvorträge stammen im Jahr 2022 ausschliesslich von Lindt & Sprüngli (Russia) LLC. Die im Geschäftsjahr 2022 beanspruchten Verlustvorträge betragen CHF 0,2 Mio. (Vorjahr CHF 0,7 Mio.).

12.2 Steueraufwand

CHF Mio.

 

2022

 

2021

Laufender Steueraufwand

 

145,7

 

159,4

Latenter Steueraufwand (+) / Steuerertrag (–)

 

3,8

 

– 30,4

Übrige Steuern

 

2,3

 

2,2

Total

 

151,8

 

131,2

Die Steuer auf dem Vorsteuergewinn weicht vom theoretischen Betrag, der sich bei der Anwendung des gewichteten durchschnittlichen Konzernsteuersatzes ergibt, wie folgt ab:

CHF Mio.

 

2022

 

2021

Gewinn vor Steuern

 

721,5

 

621,7

 

 

 

 

 

Erwartete Steuer1

 

142,5

 

129,9

Veränderung des auf die temporären Differenzen anwendbaren Steuersatzes

 

– 2,4

 

– 0,8

Verwendung von Verlustvorträgen aus früheren Jahren

 

 

– 0,2

Steuern aus Vorjahren

 

– 10,6

 

– 0,4

Nicht steuerbare Positionen

 

4,1

 

1,6

Quellensteuern und übrige Steuern

 

22,4

 

4,2

Ertragsbestandteile mit tieferen Steuersätzen

 

– 1,8

 

– 2,5

Übrige

 

– 2,4

 

– 0,6

Total

 

151,8

 

131,2

1

Basierend auf dem erwarteten gewichteten durchschnittlichen Steuersatz von 19,8% in 2022 (Vorjahr 20,9%).

Die Lindt & Sprüngli Gruppe analysiert zurzeit die Auswirkungen von BEPS 2.0 Pillar II, einer internationalen Steuerreform, initiiert durch die OECD, welche ab 2024 einen globalen Minimalsteuersatz von 15% vorsieht. Dem Management liegen aktuell noch nicht genug Informationen vor, um die Auswirkungen zu quantifizieren. Generell, wird aufgrund der Reform ein negativer Einfluss in Ländern mit einem aktuellen Steuersatz unter 15% erwartet.

Die Steuereffekte der Komponenten des Gesamtergebnisses setzen sich wie folgt zusammen:

 

 

2022

 

2021

CHF Mio.

 

Vor Steuern

 

Steuern

 

Nach Steuern

 

Vor Steuern

 

Steuern

 

Nach Steuern

Hedge Accounting

 

11,9

 

 

11,9

 

– 1,1

 

 

– 1,1

Leistungsorientierter Vorsorgeplan

 

– 814,7

 

198,3

 

– 616,4

 

770,7

 

– 109,8

 

660,9

Währungsumrechnung

 

– 33,5

 

 

– 33,5

 

17,6

 

– 3,6

 

14,0

Total

 

– 836,3

 

198,3

 

– 638,0

 

787,2

 

– 113,4

 

673,8